《地方税（费）综合纳税申报表》填表说明

政策说明：
一、本表适用于营业税、城建税、教育费附加、地方教育附加、房产税、城镇土地使用税、印花税、车船使用税、土地增值税及其他基金、费的纳税申报。
二、本表涉及的各税种的申报纳税期限如下：
1、营业税、资源税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、按规定的纳税期限申报纳税。以一个月为一期纳税，自期满之日起15日内申报纳税；
2、房产税、城镇土地使用税，按年征收，分两期缴纳；房产税、城镇土地使用税、上半年在5月份，下半年在11月份。
3、车船使用税，按年一次性申报缴纳。
3、印花税也可以按次申报纳税；
4、土地增值税应当自转让房地产合同签订之日起7日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，或按照税务机关规定的预征期限申报纳税。
三、表头项目的填写说明如下：
1、纳税人识别号：填写税务机关为纳税人确定的识别号。
2、纳税人名称：填写纳税人单位名称全称并加盖公章，不得填写简称。
3、填表日期：是指纳税人填制本申报表的具体日期。
四、表中各栏的填写说明如下：
1、税种：指纳税人向主管税务机关申报缴纳的营业税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、印花税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等。
2、税目：指每一种税的具体征税对象或范围，即在各税条例中规定的税目、类别或等级等。其中下列税种按如下规定填写：①城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、防洪工程维护费：按“实纳营业税”、“实纳增值税”、“实纳消费税”填写；②房产税：按“从价计税的房产”、“从租计税的房产”填写；③土地使用税：按与适用税率（等级）相对应的土地类别填写，如“一等土地”或“一级土地”；④车船使用税：按车的项目或船的类别填写；⑤印花税：汇总缴纳或核定征收的纳税人按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定的税目分项或归类填写；⑥土地增值税：按预缴方式缴纳税款的，填写与预征率相对应的项目类别。
3、税款所属时期：指本期申报的税（费）款属于某月、季、半年、年度的款项。
4、计税依据—计税金额或数量：按以下两种情况填写，属“计税金额”类的，指营业收入（营业税）、本期计税房产余值或税务机关估值、租金收入（房产税），合同金额或核定金额（印花税），营业税、增值税、消费税实际缴纳税额（城市维护建设税、教育费附加），转让房地产取得的计税收入额（土地增值税）；属“计税数量”类的，指车、船座位、吨位或辆数（车船使用税），应税土地面积（土地使用税），证照、帐簿本数（印花税）。
5、计税依据—计税单位：根据税法规定的计量单位填写。该项目是否需纳税人填写，由各省级税务机关自定。
6、税率（预征率、征收率）：营业税、房产税、印花税（从量定额征收的税目除外）、城市维护建设税填写适用税率；教育费附加、地方教育附加、防洪工程维护费、核定征收的印花税填写征收率；预征的土地增值税填写预征率；城镇土地使用税、车船使用税、印花税（产权许可证照、其它营业帐簿）填写单位税额，即定额税率。
7、年应纳税额：仅适用于按年计征的房产税（从价计征部分）、城镇土地使用税、车船使用税等。
8、本期应纳税额：按年计征分次缴纳的税种，如城镇土地使用税、车船使用税和从价计征部分的房产税，填写本期应缴数；其他税种等于“计税依据×税率”。
9、批准减免税额：指经税务机关批准减免的税（费）款。
10、批准缓缴税额：按照税务机批准缓缴的税款填写。
11、允许抵、扣的税额：纳税人已被扣缴义务人、委托代征人代扣、代收、代征的本期应纳税（费）款。
12、本期已纳税额：同一税目本期已向税务机关预缴的税（费）款。
13、本期应补（退）税额：等于“本期应纳税额－批准减免税额－批准缓缴税额－允许抵、扣的税额－本期已纳税额”。
14、银行金融业营业税也可暂时使用本表，填写适用栏目即可。

操作说明： 
1.当主税种：增值税，原油天然气增值税，需申报附税时，此表必须与主税种同时申报导出
2.当主税种应补退税额大于0时，本表必须通过生成附税按钮，生成附税
3.如需删除附税，需把主税种应补退税额置于0，然后点击生成附税按钮，即可删除附税
4.选征的附税，如需删除，可将该附税的计税依据置于0，然后可通过删除行删除该附税
5.撤销主税种时，附税同时撤销，可以修改。