所得税《企业所得税年度纳税申报表附表九：资产折旧、摊销纳税调整明细表》填表说明

政策说明：

1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。

▲表内及表间关系:

1.第1行第7列＞=0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列
2.第12行第7列＞=0时：第12行第7列＝附表三第44行第3列；第12行第7列＜0时：第12行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列
3.第17行第7列＞=0时：第17行第7列＝附表三第45行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列
4.第26行第7列＞=0时：第26行第7列＝附表三第46行第3列；第26行第7列为＜0时：第26行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列
5.第28行第7列＞=0时：第28行第7列＝附表三第48行第3列；第28行第7列＜0时：第28行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列
6.第30行第7列＞=0时：第30行第7列＝附表三第49行第3列；第30行第7列＜0时：第30行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列