预缴税收优惠明细表
小型微利企业优惠政策说明
实行查账征收的小型微利企业，如上一纳税年度符合小型微利企业条件，则本年度进行企业所得税季度预缴时可按规定享受小型微利企业优惠政策。相关政策规定如下：
一、小型微利企业适用条件及税率
从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
二、
三、小型微利企业季度预缴申报表（A表）附表《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》的填报
(一)查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且上一年度应纳税所得额低于20万元（含20万元），分以下情况填报：
1、当20万<本表第11行≤30万，则本表第11行与5%的乘积准确填入第44行“（一）符合条件的小型微利企业”。
2、当本表第11行≤20万，则本表第11行与15%的乘积准确填入第45行“（二）符合条件的小型微利企业（应纳税所得额20万元以下，含20万元）”。
（二）查账征收的小型微利企业，上一纳税年度符合小型微利企业条件，且上一年度应纳税所得额高于20万元，则当本表第11行≤30万，则本表第11行与5%的乘积准确填入第44行“（一）符合条件的小型微利企业”。
四、本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时，凡累计实际利润额或应纳税所得额不高于20万元的，可以享受上述第二条优惠政策，超过20万元但不高于30万元的，可享受上述第一条优惠政策，并且其季度预缴申报表（A表）附表《企业所得税季度预缴纳税申报表税收优惠明细附表》的填报可比照上述第三条第一种情况执行。
填表说明
(一)表内关系
1 .本表第6行 =本表第13行
2 .本表第7行 =本表第19行
3 .本表第8行 =本表第24行
4 .本表第9行 =本表第60行
5 .本表第11行 =本表第3+
6 .本表第13行= 本表第14+15+16+17+18行
7 .本表第19行= 本表第20+21+22+23行
8 .本表第24行= 本表第25+35+40+41+42+43
9 .本表第25行= 本表第26至34行合计
10.本表第35行=本表第36至38行合计
11.本表第43行=本表第44+45+46+47+48+52+53+54+55+56+57+58+59行合计
12.本表第48行=本表第49+50+51行合计
(二)校验关系
1. 本表第44行=本表第11行*5%计算误差5分钱或=0(强制校验）
2. 本表第45行=本表第11行*15%计算误差5分钱或=0(强制校验)
3.本表减免合计以及减免项目均不可以为负数（即44-60不可为负数）(强制校验)
(三)表间关系
1. 本表第1行 “营业收入”=主表第2行 “营业收入”的累计金额
2. 本表第2行 “营业成本”=主表第3行 “营业成本”的累计金额
3. 本表第3行 “利润总额”=主表第4行 “利润总额”的累计金额
4. 本表第4行 “加：特定业务计算的应纳税所得额”=主表第5行 “加：特定业务计算的应纳税所得额”的累计金额
5. 本表第5行 “减：不征税收入”=主表第6行 “减：不征税收入”的累计金额
6. 本表第6行 “免税收入”=主表第7行 “免税收入”的累计金额
7.本表第7行“减计收入”+本表第8行“减、免税项目所得”+本表第9行“抵扣应纳税所得额”=主表第8行“减征、免征应纳税所得额”
8. 本表第10行 “弥补以前年度亏损”=主表第9行 “弥补以前年度亏损”的累计金额
9.本表第11行 “实际利润额”=主表第10行“实际利润额”的累计金额
10.本表第43行“四、减免税合计”=主表第13行“减：减免所得税额”的累计金额
11.本表第44行“符合条件的小型微利企业”+本表第45行“符合条件的小型微利企业（应纳税所得额20万元以下，含20万元）”=主表第14行“其中：符合条件的小型微利企业减免所得税额”。