《抵扣税款台账》填表说明

    政策说明：

    一、本台账仅限于成品油消费税纳税人使用。用于记录外购、委托加工收回和进口汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油（以下简称应税油品）连续生产应税成品油时的生产领用情况，核算业务发生时准予扣除的已纳税款。

    二、纳税人应依据"应税消费品名称"和"购进方式"分别建立抵扣税款台账，按月登记。2014年12月份启用台账时，期初库存为2014年11月份期末库存。

    三、本台账"应税消费品名称"应填写：汽油、柴油、石脑油、润滑油、燃料油。

    四、本台账"购进方式"应填写：外购、委托加工收回、进口。

    五、"期初库存"只填写第9、14栏，每月月初核算。上月期末库存为本月期初库存。

    六、发生每笔外购、进口和委托加工收回业务时，填写1、2、3、4、5、6、10、11栏数据，购进的应税消费品适用不同税率的应分税率填写。

    第1栏填写以上业务发生日期。

    第2栏按照实际发生的业务填写。例如：发生外购业务填"外购"。

    第3栏填写抵扣凭证种类时，购进方式为"外购"的填写增值税专用发票、"委托加工收回"的填写代扣代收税款凭证、"进口"的填写海关进口消费税专用缴款书。

    第4栏抵扣凭证号码。

    第5栏填写抵扣凭证的开具日期。

    第6栏分别填写抵扣凭证注明的应税消费品数量。

    第10栏填写应税消费品适用的消费税税率。

    七、发生连续生产领用应税消费品业务时，填写1、2、7、10、12栏数据。

    第1栏填写领用应税消费品的日期。

    第2栏填写"连续生产领用"。

    第7栏填写生产领用应税消费品的数量。

    第10栏填写应税消费品适用的消费税税率，一次领用的应税消费品适用不同税率的应分别填写。

    八、发生其他领用应税消费品业务时，填写1、2、8、10、13栏数据。

    第1栏填写领用应税消费品的日期。

    第2栏填写"其他领用"。

    第8栏填写其他领用应税消费品的数量。

    第10栏填写应税消费品适用的消费税税率。

    九、"本月购进合计"，填写第6、11栏数据。

    第6栏填写本月外购、委托加工收回、进口应税消费品数量的合计。

    第11栏填写本月外购、委托加工收回、进口应税消费品的已纳税款合计。

    十、"本月领用合计"，填写第7、8、12、13栏数据。

    第7栏填写本月连续生产领用外购、委托加工收回、进口应税消费品数量的合计。

    第8栏填写本月其他领用外购、委托加工收回、进口应税消费品数量的合计。

    第12栏填写本月连续生产领用外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳税款合计。纳税人填报《成品油消费税纳税申报表》附1《本期准予扣除税额计算表》时，应依据本栏数据填写对应项目。

    第13栏填写本月其他领用外购、委托加工收回、进口应税消费品已纳税款合计。

    十一、"期末库存"，填写第9、14栏。

    第9栏＝期初库存数量＋本月购进合计数量－本月连续生产领用合计数量－本月其他领用合计数量

    第14栏＝期初库存税额＋本月购进合计税额－本月连续生产领用合计税额－本月其他领用合计税额

    十二、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。