《葡萄酒消费税抵扣税款台账》填表说明

政策说明：

一、本台账仅限于葡萄酒消费税纳税人使用。用于记录从生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的生产领用情况，核算业务发生时准予扣除的已纳消费税税款。

二、台账按月登记，2015年5月份启用台账时，期初库存为2015年4月进口葡萄酒期末库存。

三、“期初留抵税额”数值等于上期“期末留抵税额”，填写第9栏，首次填写本表，本栏次填写2015年1月进口葡萄酒期末留抵税额。

四、“期初库存”填写第8栏，每月月初核算，上月期末库存数为本月期初库存数。

五、发生每笔外购、进口葡萄酒业务时，填写1、2、3、4、5、9栏。

第1栏填写外购、进口业务发生日期。

第2栏按照所发生的业务分别填写。发生外购业务，填外购；发生进口业务时，填进口。

第3栏按照所发生的业务分别填写。纳税人从葡萄酒生产企业购进葡萄酒，填增值税专用发票；纳税人进口葡萄酒，填海关进口消费税专用缴款书。

第4栏填写取得抵扣凭证的号码。

第5、9栏分别填写抵扣凭证注明的金额、已纳消费税税款。

六、发生连续生产领用葡萄酒业务时，填写1、2、6、9栏。

第1栏填写生产领用葡萄酒的日期。

第2栏填写“生产领用”。

第6栏填写生产领用葡萄酒的金额。

第9栏＝第6栏×适用税率10%

七、发生外购、进口葡萄酒其他领用业务时，填写1、2、7、9栏。

第1栏填写发生其他领用业务的日期。

第2栏按照所发生的其他领用业务分别填写。例如：发生直接销售业务，填直接销售。

第7栏填写其他领用业务的金额。

第9栏＝第7栏×适用税率10%

八、“本月购进合计”，填写第5、9栏。

第5栏填写本月外购、进口葡萄酒的金额合计。

第9栏＝第5栏×适用税率10%

九、“本月生产领用合计”，填写第6、9栏。

第6栏填写本月生产领用葡萄酒的金额合计。

第9栏＝第6栏×适用税率10%

十、“本月其他领用合计”，填写第7、9栏。

第7栏填写本月其他领用葡萄酒的金额合计。

第9栏＝第7栏×适用税率10%

十一、“期末库存”，填写第8栏。

第8栏＝期初库存金额＋本月购进合计金额－本月生产领用合计金额－本月其他领用合计金额

十二、“本月准予抵扣税额”，填写第9栏。

第9栏＝期初留抵税额＋本月生产领用合计可抵扣税额

十三、“本月实际抵扣税额”，填写第9栏。

十四、“期末留抵税额”，填写第9栏。

第9栏＝本月准予抵扣税额－本月实际准予抵扣税额

十五、本表为A4横式，所有数字小数点后保留两位。

表内公式：

本月购进合计第9栏＝第5栏×适用税率10%
本月生产领用合计第9栏＝第6栏×适用税率10%
本月其他领用合计第9栏＝第7栏×适用税率10%
期末库存第8栏＝期初库存金额＋本月购进合计金额－本月生产领用合计金额－本月其他领用合计金额
本月准予抵扣税额第9栏＝期初留抵税额＋本月生产领用合计可抵扣税额
期末留抵税额第9栏＝本月准予抵扣税额－本月实际准予抵扣税额