《本期代收代缴税额计算表》填表说明

政策说明：

一、本表作为《酒类应税消费品消费税纳税申报表》的附列资料，由酒类应税消费品受托加工方纳税人填报。委托方和未发生受托加工业务的纳税人不填报本表。
二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。
三、本表“受托加工数量”的计量单位是：粮食白酒和薯类白酒为斤（如果实际销售商品按照体积标注计量单位，应按500毫升为1斤换算），啤酒、黄酒、其他酒为吨。
四、本表“同类产品销售价格”为受托方同类产品销售价格。
五、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：
组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）
六、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“本期代收代缴税款”的计算公式如下：
（一）当受托方有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率（比例）＋受托加工数量×适用税率（定额）
（二）当受托方没有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝组成计税价格×适用税率（比例）＋受托加工数量×适用税率（定额）
“本期代收代缴税款合计”为粮食白酒、薯类白酒、啤酒、黄酒、其他酒的“本期代收代缴税款”合计数。
七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

表内公式：

1.组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率）
2.（1）当受托方有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝同类产品销售价格×受托加工数量×比例税率＋受托加工数量×定额税率
（2）当受托方没有同类产品销售价格时
本期代收代缴税款＝组成计税价格×比例税率＋受托加工数量×定额税率