《增值税差额征税扣除项目清单》填表说明

政策说明：

1.本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。

2.“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。

3.第一列“开具单位名称”填写合法有效凭证开具单位的名称。

4.第二列“开具单位纳税人识别号”如果合法有效凭证开具单位为企业，则填写该企业纳税人识别号。除上述情况外的合法有效凭证开具单位不需填写本栏次。

5.第三列“合法有效凭证号码”本栏次指符合扣除政策规定的合法有效凭证上注明的号码。当“合法有效凭证类型”选择为“发票”时，本列凭证代码和凭证号码必须填写。如：增值税发票,填写发票代码加发票号码。

6.第四列“合法有效凭证类型”

(1)支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。合法有效凭证类型选择：发票

(2)支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。合法有效凭证类型选择：财政票据

(3)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证。合法有效凭证类型选择：境外支付单据

7.第五列“合法有效凭证注明项目名称” 填写纳税人取得的合法有效凭证上注明的应税服务名称。同一张合法有效凭证有不同的允许扣除项目，本表要求分别填列。

8.第六列“扣除项目”纳税人根据合法有效凭证注明的项目，按照其符合国家有关差额征税的政策规定进行选择。

9.第七列“扣除类型”纳税人根据合法有效凭证注明的项目，按其对应的扣除类型进行选择。

10.第八列“金额（价税合计金额）”本栏次填写合法有效凭证注明的项目金额，价税分别核算的有效凭证本栏次填写价税合计金额。本列对应扣除类型为“3%征收率的应税服务”各栏次数据之和应与《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第2项“本期发生额”栏次的数据一致。

11.第九列“开具日期”填写合法有效凭证上注明的开具日期。

表内公式：

１.合计=金额（价税合计金额）列合计数

注：本表允许使用Excel文件进行导入。导入模板存放目录：\HTSBPT\htcts_client\导入模板\