《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》填表说明

政策说明：

本附列资料适用于应税服务有扣除项目的增值税小规模纳税人填报。本附列资料各栏次申报项目均不包含免征增值税的应税服务数据。

1.本附列资料“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2.本附列资料“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

3.本附列资料第1栏“期初余额”，填写应税服务扣除项目上期期末结存的金额，试点实施之日的税款所属期填写“0”。

4.本附列资料第2栏“本期发生额”，填写本期取得的按税法规定准予扣除的应税服务扣除项目凭证金额。

5.本附列资料第3栏“本期扣除额”，填写应税服务扣除项目本期实际扣除的金额。第3栏“本期扣除额”≤第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”之和，且第3栏“本期扣除额”≤5栏“全部含税收入”。

6.本附列资料第4栏“期末余额”，填写应税服务扣除项目本期期末结存的金额。第4栏“期末余额”=第1栏“期初余额”+第2栏“本期发生额”－第3栏“本期扣除额”。

7.本附列资料第5栏“全部含税收入”，填写纳税人提供应税服务，取得的全部价款和价外费用数额。

8.本附列资料第6栏“本期扣除额”，填写本附列资料第3栏“本期扣除额”栏数据。第6栏“本期扣除额”=第3栏“本期扣除额”。

9.本附列资料第7栏“含税销售额”，填写应税服务的含税销售额。第7栏“含税销售额”=第5栏“全部含税收入” －第6栏“本期扣除额”。

10.本附列资料第8栏“不含税销售额”，填写应税服务的不含税销售额。第8栏“不含税销售额”=第7栏“含税销售额”÷1.03。第8栏“不含税销售额”栏数据与《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第1行“应征增值税不含税销售额”_“本期数”_“应税服务”栏数据一致。

表内公式：

1.第4栏=1栏+2栏－3栏

2.第6栏=3栏

3.第7栏=5栏－6栏

4.第8栏=7栏÷1.03

表间公式：

1.第2栏=《增值税小规模纳税人差额征税扣除项目清单》扣除类型为“3%征收率的应税服务”的各栏次之和