《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填表说明

政策说明：

本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。本表“应税货物及劳务”与“应税服务”各项目应分别填写，不得合并计算。

应税服务有扣除项目的纳税人，应填报本表附列资料。

1.本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。

2.本表“纳税人识别号”，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。

3.本表“纳税人名称”，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。

4.本表第1行“应征增值税不含税销售额”，填写应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、稽查查补销售额。

对应税服务有扣除项目的纳税人，本行数据为减除应税服务扣除额后计算的不含税销售额，其数据与当期《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》第8栏数据一致。

5.本表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，填写税务机关代开的增值税专用发票注明的金额合计。

6.本表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，填写税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的金额换算的不含税销售额。本行数据不包括销售使用过的应税固定资产和销售旧货、免税项目、出口免税项目数据。

7.本表第4行“销售使用过的应税固定资产不含税销售额”，填写销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额÷（1+3%）。

8.本表第5行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”，填写税控器具开具的销售自己使用过的应税固定资产和销售旧货的普通发票金额换算的不含税销售额。

9.本表第6行“免税销售额”，填写销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的销售额。

对应税服务有扣除项目的纳税人，本行数据为未减除应税服务扣除额的销售额。

10.本表第7行“税控器具开具的普通发票销售额”，填写税控器具开具的销售免征增值税的应税货物及劳务、免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。

11.本表第8行“出口免税销售额”，填写出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的销售额。

对应税服务有扣除项目的纳税人，本行数据为未减除应税服务扣除额的销售额。

12.本表第9行“税控器具开具的普通发票销售额”，填写税控器具开具的出口免征增值税的应税货物及劳务、出口免征增值税的应税服务的普通发票注明的金额。

13.本表第10行“本期应纳税额”，填写本期按征收率计算缴纳的应纳税额。

14.本表第11行“本期应纳税额减征额”，填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。包含可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，可在增值税应纳税额中抵免购置税控收款机的增值税税额。

当本期减征额小于或等于第10行“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10行“本期应纳税额”时，按本期第10行填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

15.本表第13行“本期预缴税额”，填写纳税人本期预缴的增值税额，但不包括稽查补缴的应纳增值税额。

表内公式：

1.第10行_本期数_应税货物及劳务=（1行+4行）×3%

2.第10行_本期数_应税服务=（1行+4行）×3%

3.第12行_本期数_应税货物及劳务=10行－11行

4.第12行_本期数_应税服务=10行－11行

5.第14行_本期数_应税货物及劳务=12行－13行

6.第14行_本期数_应税服务=12行－13行

表间公式：

1.第1行_本期数_应税服务=《增值税附列资料》第8栏