《增值税差额征税扣除项目清单》填表说明

政策说明：
一、本表用于营业税改征增值税的纳税人中，应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不得填写。
二、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。“抵减所属时期”同《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）“税款所属时间”。
三、第一列“开具单位名称”
填写合法有效凭证开具单位的名称
四、第二列“开具单位纳税人识别号”
如果合法有效凭证开具单位为企业，则填写该企业纳税人识别号。除上述情况外的合法有效凭证开具单位不需填写本栏次。
五、第三列“合法有效凭证号码”
本栏次指符合扣除政策规定的合法有效凭证上注明的号码。当“合法有效凭证类型”选择为“发票”时，本列凭证代码和凭证号码必须填写。如：增值税发票,填写发票代码加发票号码。
六、第四列“合法有效凭证类型”
1、支付给境内单位或者个人的款项，且该单位或者个人发生的行为属于营业税或者增值税征收范围的，以该单位或者个人开具的发票为合法有效凭证。
合法有效凭证类型填选择：发票
2、支付的行政事业性收费或者政府性基金，以开具的财政票据为合法有效凭证。
合法有效凭证类型选择：财政票据
3、支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的外汇支付凭证、签收单据为合法有效凭证。
合法有效凭证类型选择：境外支付单据
七、第五列“合法有效凭证注明项目名称”
填写纳税人取得的合法有效凭证上注明的应税服务名称。同一张合法有效凭证有不同的允许扣除项目，本表要求分别填列。
八、第六列“扣除项目”
纳税人根据合法有效凭证注明的项目，按照其符合国家有关差额征税的政策规定进行选择。
九、第七列“扣除类型”
纳税人根据合法有效凭证注明的项目，按其对应的扣除类型进行选择。
十、第八列“金额（价税合计金额）”
本栏次填写合法有效凭证注明的项目金额，价税分别核算的有效凭证本栏次填写价税合计金额。
本列各栏次金额依据第七列“扣除类型”进行同类型金额合计，合计后各“扣除类型”的合计金额应与《增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）》第3列（本期发生额）相对应“扣除类型” 的金额一致。
本列各栏次数据之和应与《增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）》第3列（本期发生额）各栏次数据之和一致。
备注：本列各栏次金额依据第七列“扣除类型”进行同类型金额合计，合计后按不同“扣除类型”的合计金额代入《增值税纳税申报表附列资料（三）（应税服务扣除项目明细）》第3列（本期发生额）相同“扣除类型” 的对应栏次。
在本列的最后一行,设置一个合计栏次,合计所有扣除项目金额的总合计数。
十一、第九列“开具日期”
填写合法有效凭证上注明的开具日期。

表内公式：
1.合计=金额（价税合计金额）列合计数

注：本表允许使用Excel文件进行导入。导入模板存放目录：\HTSBPT\htcts_client\导入模板\